Na czym polega księgowość dla dropshippingu?
Model dropshippingu dynamicznie zyskuje na popularności, szczególnie wśród osób rozpoczynających przygodę z e-commerce. Jest prosty w uruchomieniu, nie wymaga magazynu ani fizycznego kontaktu z produktem. Jednak to, co wydaje się proste z biznesowego punktu widzenia, w obszarze księgowym generuje wiele nieoczywistych pytań. Jak rozliczać sprzedaż, której fizycznie się nie realizuje? Jak ujmować koszty zakupu towaru? Co z VAT-em, gdy towar jedzie z Chin bezpośrednio do klienta?
W tym artykule, przygotowanym z myślą o praktycznych potrzebach przedsiębiorców, przedstawiamy najważniejsze zasady księgowości w dropshippingu.
Spis treści
- Księgowość w dropshippingu – na czym polega specyfika
- Jak dokumentować przychody i koszty w modelu dropshippingowym
- Różnica między dropshippingiem krajowym a międzynarodowym
- Obowiązki VAT w dropshippingu
- Rozliczenia celne i importowe
- Księgowość a platformy sprzedażowe (np. Allegro, Shopify)
- Jak wybrać biuro rachunkowe znające dropshipping
- FAQ – najczęstsze pytania o księgowość w dropshippingu
Księgowość w dropshippingu – na czym polega specyfika
Dropshipping to model, w którym sprzedawca nie posiada fizycznie towaru, a jedynie pośredniczy w jego sprzedaży. Zamówienie klienta trafia do dostawcy, który wysyła produkt bezpośrednio do odbiorcy. Sprzedawca wystawia fakturę, pobiera płatność i ponosi koszt zakupu u dostawcy. Księgowość tego typu działalności wymaga poprawnego ujmowania tych transakcji i ich rozdzielenia w czasie.
Jak dokumentować przychody i koszty w modelu dropshippingowym
Przychodem jest kwota otrzymana od klienta za sprzedany produkt. Kosztem uzyskania przychodu jest cena zakupu u dostawcy, nawet jeśli towar nie trafił fizycznie przez magazyn sprzedawcy. Obie transakcje trzeba wykazać w ewidencji:
- faktura sprzedaży (dla klienta)
- faktura zakupu (od dostawcy)
- potwierdzenie płatności (np. z PayPala, Stripe, Przelewy24)
Warto pamiętać, że platformy sprzedażowe często pobierają prowizje, które również stanowią koszt uzyskania przychodu.
Różnica między dropshippingiem krajowym a międzynarodowym
W przypadku dostawców krajowych (działających na terenie Polski) księgowanie jest prostsze: obie strony posługują się polskim systemem podatkowym i walutą. Inaczej wygląda sytuacja przy współpracy z kontrahentami z Chin, USA czy UE:
- należy sprawdzać status kontrahenta (np. czy posiada numer VAT UE)
- zastosowanie mają inne przepisy celne i zasady opodatkowania
- w niektórych przypadkach obowiązuje tzw. odwrotne obciążenie
To wszystko musi zostać odzwierciedlone w księgach rachunkowych.
Obowiązki VAT w dropshippingu
Obowiązki VAT zależą od kilku czynników:
- czy sprzedawca jest czynnym podatnikiem VAT
- czy towar jest sprowadzany spoza UE
- czy sprzedaż odbywa się do osób prywatnych czy firm
W wielu przypadkach konieczne jest rejestrowanie transakcji VAT OSS lub VAT-UE, a także rozliczanie VAT importowego w procedurze uproszczonej.
Rozliczenia celne i importowe
Jeśli dostawca znajduje się poza UE, to sprzedawca może być zobowiązany do:
- zgłoszenia importu w urzędzie celnym
- opłacenia VAT i cła
- uzyskania numeru EORI
W przypadku tzw. low-value consignment (przesyłki do 150 euro) obowiązują uproszczone procedury, ale i tak muszą być one udokumentowane.
Księgowość a platformy sprzedażowe (np. Allegro, Shopify)
Sprzedaż poprzez platformy e-commerce wprowadza dodatkowe obowiązki ewidencyjne:
- trzeba uwzględnić opłaty i prowizje jako koszt
- należy przechowywać raporty z platform (np. zestawienia Allegro lub Shopify)
- wiele biur rachunkowych wymaga przekazywania plików CSV z systemów sprzedażowych
Nie wszystkie biura rachunkowe radzą sobie z integracjami e-commerce, dlatego warto zapytać o to przed podpisaniem umowy.
Jak wybrać biuro rachunkowe znające dropshipping
Współpraca z biurem rachunkowym, które zna specyfikę dropshippingu, jest kluczowa. Przed wyborem zadaj pytania:
- czy rozliczają klientów z e-commerce
- czy znają platformy typu Shopify, Baselinker, Allegro
- czy weryfikują kontrahentów zagranicznych
- czy oferują obsługę rozliczeń VAT OSS i VAT-UE
Przykładem specjalistycznego biura jest Kochaniecki.pl – zespół, który wspiera sklepy internetowe w zakresie pełnej księgowości, rozliczeń międzynarodowych oraz integracji systemowych.
FAQ – najczęstsze pytania o księgowość w dropshippingu
Czy muszę być VAT-owcem, prowadząc dropshipping?
Nie zawsze, ale w wielu przypadkach warto się zarejestrować, szczególnie przy współpracy z firmami z UE lub przy dużym obrocie.
Czy koszty prowizji z Allegro mogę zaliczyć do kosztów firmowych?
Tak, są to typowe koszty uzyskania przychodu.
Jak dokumentować sprzedaż do klienta z Niemiec?
Zależy od tego, czy klient jest firmą czy osobą prywatną. Może być wymagane rozliczenie przez procedurę VAT OSS.
Czy dropshipping z Chin wymaga odprawy celnej?
Tak, w zdecydowanej większości przypadków. Nawet przy przesyłkach o niskiej wartości obowiązuje zgłoszenie celne.
Czy biuro rachunkowe musi mieć doświadczenie w e-commerce?
Zdecydowanie tak. W przeciwnym razie istnieje ryzyko błędnych rozliczeń i sankcji podatkowych.
